De zelfstandige actief als “éénmanszaak” beschikte tot medio 2018 slechts over de formule “Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen” (VAPZ) om via zijn beroepskosten aan pensioenfinanciering te doen. De premie die mag betaald worden is afhankelijk van het bedrag aan sociale bijdragen dat de zelfstandige moet betalen. Sociale bijdragen worden in principe berekend op het netto beroepsinkomen van 3 jaar geleden (echter door de hervorming van het systeem dat in werking getreden is vanaf 2015, kan het referteinkomen voor het lopende jaar aangepast worden), en het is op dat “referenteinkomen” dat de maximale bijdrage VAPZ dient berekend te worden
De wetgever laat 2 systemen toe:

• gewoon VAPZ: hier mag 8,17% van het referteinkomen betaald worden als premie VAPZ
• sociaal VAPZ: hier mag 9,40% van het referteinkomen betaald worden als premie VAPZ, maar 10% van de premie moet gestort worden in een solidariteitsfonds dat minimaal 3 waarborgen moet bevatten 

Voor inkomstenjaar 2020 zijn de absolute maxima 3.291,30 EUR voor een gewoon VAPZ en 3.786,81 EUR voor een sociaal VAPZ.

Sinds 01/07/2018 zijn de mogelijkheden van de zelfstandige "éénmanszaak" om aan pensioenopbouw te doen uitgebreid met de Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen (POZ). Hiermee is de "discriminatie" met de zelfstandige bedrijfsleider die binnen zijn vennootschap kan werken met een Individuele Pensioentoezegging (IPT) gedeeltelijk weggewerkt. De POZ is vergelijkbaar met een IPT maar gezien begrippen als bijvoorbeeld regelmatige bezoldiging en loopbaan binnen de vennootschap per definitie niet bestaan in éénmanszaak, is dat alternatief opgelost door de werkgever. De idee om een POZ mogelijk te maken verdient lof maar het resultaat is al bij al toch pover en had zeker efficiënter of eenvoudiger mogen zijn: nu heeft het toch een beetje weg van een "gedrocht". Bij de POZ is er ook een 80%-regel die gerespecteerd moet worden en de aftrekbaarheid van de premies bedraagt 30%. Op de premies is er 4,4% taks te betalen.

 
Als besluit kunnen we stellen dat het VAPZ de meest interessante formuleis  om aan pensioenfinanciering te doen wegens een dubbel voordeel: volledig aftrekbaar als beroepskost, en een bijkomend uitgesteld voordeel van lagere sociale bijdragen. Hierdoor kan de gezamenlijke “winst” oplopen tot +/- 70%! Maar dank zij de POZ kunnen grotere verdieners in éénmanszaak hun "handicap" ten opzichte van zelfstandigen met vennootschap wat verkleinen.

Voor de meeste zelfstandigen is het gewone VAPZ de meest aangewezen formule, ondanks het op het eerste zicht “lager” aftrekbare premiebedrag. Vervolgens kan dit aangevuld worden met een POZ.

Ook zelfstandigen in bijberoep mogen een VAPZ onderschrijven, maar enkel op voorwaarde dat er wettelijke sociale bijdragen betaald worden als voor een zelfstandige in hoofdberoep, dus minimaal op een referteinkomen van 13.550,50 EUR (cijfers 2018).

Contacteer me via Dit E-mail adres wordt beschermd tegen spambots. U moet JavaScript geactiveerd hebben om het te kunnen zien. en ik begeleid u naar de meest geschikte formule voor uw persoonlijke situatie!